رسالة ماجستيرالتسيير الأمثل للخزينة
Publié par
Legend.Four
الفهرس
مقدمــة
القسم الأول : الجانب النظري
الفصل الأول: مدخل إلى الخزينة
المبحث الأول: مفاهيم أساسية حول الخزينة...............................................08
المطلب الأول: مفهوم الخزينة....................................................08
أولا: المفهوم التقليدي للخزينة............................................08
ثانيا: المفهوم النقدي للخزينة..............................................09
ثالثا: المفهوم التفاضلي للخزينة...........................................10
رابعا: المفهوم الديناميكي للخزينة.........................................10
المطلب الثاني: العناصر المكونة للخزينة.........................................11
أولا: عنا صر الأصول..................................................11
ثانيا: عناصر الخصوم...................................................12
المطلب الثالث: حساب الخزينة ووضعياتها.......................................13
أولا: حساب الخزينة.....................................................13
ثانيا: وضعيات الخزينة..................................................17
ثالثا: مرونة الخزينة.....................................................20
المبحث الثاني: تدفقات الخزينة...........................................................22
المطلب الأول: مفهوم التدفقات النقدية............................................22
أولا: تعريف التدفق.....................................................22
ثانيا: تعريف التدفق النقدي..............................................23
المطلب الثاني: تصنيف التدفقات النقدية.........................................23
أولا: تصنيف التدفقات النقدية حسب خاصيتها...........................23
ثانيا: تصنيف التدفقات النقدية حسب نشأتها.............................24
المطلب الثالث: جدول تدفقات الخزينة..........................................26
أولا: فوائد جدول تدفقات الخزينة 1988...............................27
ثانيا: محتوى جدول تدفقات الخزينة....................................28
ثالثا: مراحل بناء جدول تدفقات الخزينة................................30
رابعا: شرح جدول تدفقات الخزينة....................................32
خامسا: العلاقات المالية للتوازن.......................................33
المبحث الثالث: إدارة الخزينة..........................................................34
المطلب الأول: مشكلة المردودية...............................................34
المطلب الثاني: مشكل المخاطر................................................35
الفصل الثاني: التسيير الأمثل للخزينة
المبحث الأول: موازنة الخزينة ........................................................39
المطلب الأول: موازنة الخزينة وأهدافها........................................39
أولا: مفهوم موازنة الخزينة............................................39
ثانيا: أهداف موازنة الخزينة...........................................40
المطلب الثاني: إعداد موازنة الخزينة..........................................40
أولا: موازنة الخزينة والمسار التوازني................................41
ثانيا: المميزات العامة لموازنة الخزينة.................................42
ثالثا: كيفية الإعداد.....................................................42
المطلب الثالث: تنبؤات الخزينة في المدى القصير..............................45
أولا: التنبؤات الشهرية.................................................45
ثانيا: التنبؤات اليومية..................................................49
المبحث الثاني: إجراءات رفع كفاءة إدارة الخزينة.......................................53
المطلب الأول: التسيير اليومي للخزينة..........................................53
أولا: متابعة تغيرات الخزينة............................................53
ثانيا: أيام القيمة (التاريخ الفعلي للتدفق النقدي)..........................54
ثالثا: التوفيق بين حسابات المؤسسة لدى البنوك.........................56
المطلب الثاني: تسيير تغيرات مختلف عناصر احتياجات رأس المال العامل.....61
أولا: إدارة المخزون...................................................61
ثانيا: الإسراع في تحصيل المقبوضات.................................61
ثالثا: الإبطاء في سداد المدفوعات......................................62
رابعا: الدفع للدولة والهيئات الاجتماعية في الوقت المناسب.............63
خامسا: التفاوض مع البنوك............................................63
سادسا: استخدام فكرة الشيكات الطافية(العائمة).........................64
سابعا: مواءمة التدفقات النقدية..........................................65
المبحث الثالث: القرارات المالية المتعلقة بتسيير الانحرافات وكيفية التحكم فيها..........65
المطلب الأول: قرارات توظيف فائض الخزينة.................................66
أولا: التوظيف خارج السوق المالي....................................66
ثانيا: التوظيف عن طريق السوق المالي...............................67
المطلب الثاني: قرارات تمويل العجز في الخزينة..............................70
أولا: التمويل الداخلي..................................................71
ثانيا: التمويل الخارجي لدورة الاستغلال...............................73
المطلب الثالث: تسيير الفوائض والقروض.....................................76
الفصل الثالث: استخدام النماذج الرياضية في تسيير الخزينة والرقابة عليها
المبحث الأول: تحديد الحجم الأمثل للنقدية باستخدام النماذج الرياضية...................79
المطلب الأول: النماذج الرياضية...............................................79
أولا: تعريف النموذج...................................................79
ثانيا: تعريف النموذج الرياضي.........................................79
ثالثا: خطوات بناء النموذج الرياضي...................................80
رابعا: تقييم النموذج....................................................81
المطلب الثاني: نموذج بومول (BAUMOL)........................................82
المطلب الثالث: نموذج ميلر وأور (MILLER et ORR) أو نموذج حدود الرقابة....85
المطلب الرابع: النموذج الساكن باحتياجات مالية عشوائية مع إمكانية النفاذ في النقدية..89
المبحث الثاني: التمويل الأمثل للخزينة..................................................93
المطلب الأول: تمويل الخزينة باستخدام أسلوب البرمجة الخطية.................93
أولا : فرضيات نموذج البرمجة الخطية................................93
ثانيا : صياغة الشكل العام للبرنامج الخطي ............................94
ثالثا : طرق حل نموذج البرمجة الخطية ...............................95
رابعا : تقييم نموذج البرمجة الخطية ...................................97
المطلب الثاني: استخدام شجرة القرارات في تمويل الخزينة......................98
أولا : مفهوم شجرة القرارات............................................98
ثانيا : استخدام نموذج شجرة القرارات في المفاضلة بين البدائل...........99
المبحث الثالث: الرقابة على تسيير الخزينة.............................................101
المطلب الأول: الرقابة على موازنة الخزينة....................................102
المطلب الثاني: الرقابة على مستوى الأرصدة..................................105
المطلب الثالث: الرقابة على الشروط المصرفية................................106
المطلب الرابع: الرقابة على القروض والتوظيفات..............................108
القسم الثاني : الجانب الميداني
الفصل الرابع: دراسة خزينة مؤسسة مطاحن الحضنة – المسيلة –
المبحث الأول: تعريف المؤسسة محل الدراسة...........................................112
المطلب الأول: نشأة المؤسسة الأم...............................................112
المطلب الثاني: التعريف بالشركة التابعة مؤسسة مطاحن الحضنة – المسيلة – ..113
أولا : تاريخ المؤسسة ................................................113
ثانيا : مراحل العملية الإنتاجية .......................................114
ثالثا : الهيكل التنظيمي للمؤسسة ......................................116
المبحث الثاني: تشخيص الوضعية المالية للمؤسسة............................................. 120
المطلب الأول: الانتقال من الميزانيات المحاسبية إلى الميزانيات المالية
للفترة (2000-2002)..........................................................120
المطلب الثاني: دراسة البنية المالية للمؤسسة...................................127
أولا: دراسة عناصر الأصول..........................................127
ثانيا: دراسة عناصر الخصوم..........................................129
المطلب الثالث: توازن البنية المالية للمؤسسة ...................................131
أولا: وضعية البنية المالية .............................................131
ثانيا: دراسة التوازن المالي............................................136
المبحث الثالث: جدول تدفقات الخزينة حسب مجلس الخبراء الفرنسي...................140
المطلب الأول : إعداد جدول تدفقات الخزينة لسنة (2002)....................140
المطلب الثاني : تفسير جدول تدفقات الخزينة لسنة (2002)...................141
الفصل الخامس: التسيير الأمثل لخزينة مؤسسة مطاحن الحضنة – المسيلة -
المبحث الأول: موازنة خزينة المؤسسة................................................144
المطلب الأول: الموازنة السنوية لخزينة المؤسسة ومقارنتها بالإنجازات........145
المطلب الثاني: الموازنة الشهرية لخزينة المؤسسة ومقارنتها بالإنجازات.......149
المبحث الثاني: إجراءات رفع كفاءة إدارة الخزينة.....................................186
المطلب الأول: تسيير احتياجات رأس المال العامل............................186
أولا: المخزون.......................................................186
ثانيا: العملاء.........................................................187
ثالثا: الموردون.......................................................188
المطلب الثاني: الحجم الأمثل للنقدية...........................................189
أولا : تحديد نقطة العودة.............................................189
ثانيا : تحديد الحد الأقصى.............................................192
ثالثا : متوسط الرصيد النقدية..........................................192
المطلب الثالث: قرارات التمويل والتوظيف....................................193
خـــاتمة ..................................................................................198
النتائج .......................................................................................199
الاقتراحات...................................................................................202
الملاحق.......................................................................................203
قائمة الجداول ................................................................................224
قائمة الأشكال ................................................................................225
المراجع ......................................................................................227
الفهرس ......................................................................................
لتحميل المذكرة كاملة من هنا http://adf.ly/1qObK
Inscription à :
Publier les commentaires (Atom)
Enregistrer un commentaire